Az adózás kérdése nagyon fontos dolog a befektetések
hátterében, sokan mégis félnek ezzel foglalkozni
- mondván: inkább ne beszéljünk róla és akkor
nem fognak megtalálni a hatóságok. Ezzel a struccpolitikával
én nem értek egyet!
Beszélni kell róla és tisztában kell lenni a kötelezettségekkel
és lehetőségekkel, nem pedig a homokba dugni a
fejünket. És nem utolsó sorban: ha a hatályos
adójogszabályok szerint fizetnünk kell az adott
tárgyévben, akkor jobban járunk, ha az adóbevallásban
szerepeltetjük ezeket a jövedelmeket és be is
fizetjük utánuk az adót! Én egész biztosan ezt
fogom tenni és ezt javaslom azoknak is, akik szintén
részt vesznek befektetésekben.
Mindezek fényében nézzük tehát, hogy mit mond
az adószakértő, de előtte feltétlenül tisztázni
kell az OFFSHORE fogalmát, mivel ezt is sokan
félreértik, sőt gyakran amolyan bűncselekmény
kategóriába sorolják:
Miért jó egy offshore cég?
Mint tudjuk, több netbank és nagyon sok forex
és hyip-vállalkozás is földrajzilag "offshore"
területen működik. Mi ennek az oka?
minimális, többségében éves fix adóterhek
szabadabb szabályozás, nincs számlavezetési, számadási
kötelezettség
nincs örökösödési adó
az offshore adóparadicsomok általában biztos és
megingathatatlan háttérrel rendelkeznek, ezen
okok miatt nem kell államcsődtől, vagyonelkobzástól
vagy bármilyen más, a demokratikus jogrendszerekben
nem alkalmazható eljárástól tartani. Biztos helyen
tudhatják a vagyonukat
nincs árfolyamnyereség adó
tulajdonosi szerkezet titkossága
névleges igazgató lehetősége
a bejegyzett cégek 25 évig minimum fix státuszt
kapnak (nem lesznek váratlan törvényi változások)
Kis, közepes és nagy cégként is megéri az offshore
szervezet működtetése. A legnagyobb multicégek
(mint Apple, Coca-Cola, stb.) is offshore
struktúrában működnek. Hazánkban több állami kötődésű
cég és számos magyar nagyvállalkozó használ offshore
struktúrát, hogy a megtakarított adót másba fektethesse.
Hatékony eszköz az adóoptimalizálásra
Manapság sajnos elterjedt az a tévhit, hogy az
offshore cégek illegális formában működnek és
az, hogy az offshore cégalapítás nem legális formája
az adóoptimalizálásnak. Sokan az offshore hallatán
a pénzmosásra asszociálnak. Pedig az offshore
cégeket hazánkban és külföldön egyaránt az összes
hatóság elfogadottnak tekinti.
Az offshore cégalapítás akkor éri meg, ha az adó
belföldön magasabb, mint az offshore cég fenntartási
költsége. Amennyiben egy cég forex (tőzsdei
devizakereskedelemi) tevékenységet folytat,
akkor még céget sem kell alapítani, elég mindössze
magánszemélyként egy offshore bankszámlát nyitni!
Adózási kérdések és válaszok
Kérdés: Ha egy offshore cégnél pénzt fektetünk
be (ami ugye adóparadicsomban van) - de
a keletkezett hozamot, profitot Magyarország területén
működő bankba utaltatjuk, akkor ebben az esetben
kell-e adót fizetnünk a külföldről származó jövedelemre
vonatkozó 15%-al? Válasz: Igen, kell - mert az adóhatóság
egy vizsgálat alkalmával bekérheti a bankszámlakivonatunkat
és ott látszik, hogy ez a pénz külföldről származik,
tehát külföldről származó jövedelemnek minősül.
Az adóbevallásban pedig vagy egy sor, ami erre
vonatkozik és az összes ilyen jövedelmünk után
15% Személyi Jövedelem Adót kell befizetni. Ez
a gyakorlatban azt jelenti, hogy pl. 10.000 Ft
után 1600Ft adófizetési kötelezettségünk van.
Kérdés: Ha már a korábban adózott jövedelmünkből
fektetünk be egy offshore vagy bármilyen külföldi
cégbe és utána a hozamot, profitot a hazai bankszámlánkra
utaljuk, akkor is kell 15% SZJA-t fizetnünk? Válasz: Igen, az adóhatóság szempontjából
érdektelen, hogy milyen pénzből származik ez a
plusz jövedelem. Azt fogják vizsgálni, hogy ha
pénzünk érkezett külföldről akkor be van-e fizetve
utána az adó. Lényeges, hogy csak a hozam illetve
profit után kell befizetni, mert ha megszüntetjük
a befektetést és visszautaljuk az eredetileg befektetett
pénzt a bankszámlánkra, akkor azután nem kell
újra kifizetni az adót.
Kérdés: Ha a profit, hozam után külföldön
adózunk, akkor itthon már nem kell? Válasz: Nem kell újra adót fizetni itthon,
de adott esetben igazolni kell, hogy a másik országban
levonták az adót.
Kérdés: Ha a NAV-nál adóellenőrzés alá
vonnak, ahol be kell mutatnunk a bankszámlakivonatunkat
és rákérdeznek arra, hogy ezek az összegek honnan
érkeztek - akkor mivel bizonyítható, hogy egy
teljesen online üzletről van szó? A regisztráció
és a befizetés is online módon - az interneten
keresztül - történik, semmilyen papírral nem tudunk
igazolni semmit. Csak annyi látszik, hogy pénzt
utaltunk valahová és utána pénz érkezett ugyanonnan.
A NAV mit ellenőriz, mi az ami érdekli őket ebből
az egészből? Válasz: Mivel magyar bankon keresztül történik
a tranzakció, ezért egy ellenőrzés alkalmával
bekérhetik az összes számlakivonatot. A NAV-ot
azonban csak az érdekli, hogy befizették-e ezek
után az összegek után az adót!
Kérdés: Ha a hozamot, profitot egy külföldön
nyitott hagyományos bankszámlára utaltatjuk (vagy
már eleve onnan fizetjük be és oda is utaljuk
vissza) - akkor ez a jövedelem a NAV számára
láthatatlan marad? Válasz: Egyelőre igen. Többnyire hozzáférhetetlenek
az ilyen bankszámlák. De már jelenleg is folynak
a tárgyalások több európai országgal, hogy egy
adóhatósági ellenőrzéskor hozzáférhetővé tegyék
a bankszámlák adatait.
Kérdés: ha egy ilyen külföldi bankszámlához
tartozó bankkártyával itthon fizetünk vagy vásárolunk,
akkor ez a NAV tudomására juthat-e egy ellenőrzés
során? Válasz: Nem valószínű, mert a vásárlás
csak a külföldi bankszámlán mutatkozik
